De nieuwe grens voor lenen bij de eigen bv
Sinds 2023 mogen een dga en zijn fiscale partner samen nog maximaal 700.000 euro lenen van de eigen bv. Voorheen lag deze grens lager. Lenen zij meer dan deze grens, dan wordt het deel boven die 700.000 euro gezien als inkomsten uit aanmerkelijk belang. Dat betekent dat hierover belasting moet worden betaald. Deze belasting gaat tegen het tarief dat geldt voor inkomen uit aanmerkelijk belang. Het maakt niet uit of het om gewone leningen gaat, een rekening-courant of hypotheek voor een huis. Alles bij elkaar telt mee voor de totale schuld bij de bv.
Waarom de overheid strengere regels gebruikt
Vroeger konden directeuren-grootaandeelhouders vaak grote bedragen uit hun bv halen via leningen. Dit werd soms gedaan om belasting te ontwijken of uit te stellen. De overheid wilde dit aanpakken om het belastingstelsel eerlijker te maken. Daarom is de zogenoemde Wet excessief lenen ingevoerd. Hierdoor zijn de mogelijkheden tot lenen flink beperkt. Op deze manier wil de overheid voorkomen dat bedrijven gebruikt worden als ‘spaarpot‘ zonder belasting te betalen over het opgenomen geld.
Wat verandert er door de regels voor dga’s en hun partners
Voor veel dga’s betekent de nieuwe wet dat zij moeten oppassen met het opnemen van leningen bij hun eigen bv. De grens geldt niet alleen voor de dga zelf, maar ook voor de fiscale partner samen. Hebben zij samen dus meer dan 700.000 euro schuld bij de bv, dan moeten zij over het meerdere bedrag belasting afrekenen. Ook als een bv geld uitleent aan kinderen of overige familieleden, telt deze schuld soms mee bij de berekening. Houd hier dus rekening mee als je zelf dga bent, of als je partner of familie geld heeft geleend bij de onderneming.
Hypotheken en uitzondering bij excessieve leningen
Veel dga’s hebben een lening bij hun eigen bv als hypotheek voor het huis. Zulke leningen tellen ook mee voor het totale bedrag. Er is één uitzondering: als de lening voor de eigen woning is afgesloten en hierbij aan alle voorwaarden wordt voldaan, hoeft niet direct over het meerdere bedrag belasting betaald te worden. Je moet dan bijvoorbeeld zeker weten dat je aan de aflosverplichting voldoet en de voorwaarden gelijk zijn aan een normale banklening. Anders kan het zijn dat je alsnog over het meerdere bedrag belasting betaalt. Laat je hierover informeren zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Wat doe je als je meer hebt geleend dan toegestaan
Sta je als dga of met je partner boven de grens van 700.000 euro aan geleend geld? Dan is het verstandig hier snel iets aan te doen. Een veelgebruikte oplossing is het terugbetalen van een deel van het geleende bedrag vóór het einde van het jaar. Daarmee kun je voorkomen dat je extra belasting moet betalen. Lukt dat niet, dan wordt het bedrag boven die grens beschouwd als inkomen waar belasting op zit. Let goed op de regels en denk aan de jaarlijkse peildatum waarop de Belastingdienst kijkt hoeveel je hebt geleend. Zorg dat je administratie klopt, zodat je niet te veel betaalt of problemen krijgt achteraf.
Goed advies geeft duidelijkheid over lenen bij de bv
Deze nieuwe regels maken het belangrijk om goed op te letten bij geld lenen van je eigen bv. Het is slim om het gesprek aan te gaan met een accountant of belastingadviseur. Zo krijg je inzicht in hoeveel je mag lenen en hoeveel belasting je verschuldigd bent als je boven de grens komt. Vraag vooral hulp als je oude leningen hebt lopen of een lening voor een huis op de bv. Zo voorkom je problemen met de belastingaangifte en houd je grip op je financiële situatie.
Meest gestelde vragen over excessief lenen dga
Vanaf wanneer gelden de regels over te veel lenen bij de eigen bv? De regels rondom te veel lenen van de eigen bv zijn ingegaan op 1 januari 2023. Sindsdien geldt de grens van 700.000 euro voor gezamenlijke leningen van de dga en de fiscale partner.
Wat als ik meer heb geleend dan het toegestane bedrag? Als de totale lening van jou en je partner samen boven de 700.000 euro uitkomt bij de peildatum, dan wordt het deel boven deze grens belast als inkomen uit aanmerkelijk belang. Hierover moet belasting worden betaald.
Telt een hypotheek van de eigen bv ook mee voor de maximale lening? Leningen voor de eigen woning bij de bv tellen meestal mee voor het totale bedrag. Alleen als de hypotheek voldoet aan de regels voor eigenwoningschuld, zoals aflosverplichting en marktconforme rente, geldt er een uitzondering en hoef je mogelijk niet direct belasting te betalen over het bovenmatige bedrag.
Wat kan ik doen om belasting over bovenmatige schuld bij de bv te voorkomen? Het is slim om het geleende bedrag onder de grens van 700.000 euro te houden. Dit kan door een deel van de lening terug te betalen vóór de peildatum van 31 december. Daardoor voorkom je extra belastingen.
Wie controleert of ik te veel heb geleend van mijn bv? De Belastingdienst kijkt jaarlijks bij je aangifte hoeveel je op dat moment hebt geleend van je eigen bv. Op basis van hun regels bepalen ze of je belasting moet betalen over het meerdere bedrag.