Nieuwe regels voor lenen bij je eigen bedrijf
Vanaf 2023 mag je samen met je fiscale partner maximaal 700.000 euro lenen van je eigen bv. Dit was eerder 500.000 euro. Als je meer leent dan dit bedrag, moet je over het meerdere direct belasting betalen in box 2 van de inkomstenbelasting. De Belastingdienst ziet dat extra bedrag dan als inkomen. Dit heet het aanmerkelijkbelangtarief. Hierdoor wordt het minder aantrekkelijk om grote bedragen bij je eigen bedrijf te lenen en zo belasting uit te stellen.
Waarom is deze wet gekomen?
Er waren mensen die veel geld leenden van hun eigen bv en zo belastingbetaling uitstelden. De overheid vond dat oneerlijk tegenover mensen met gewoon loon of spaargeld. Het geld bleef immers in eigen beheer en er werd geen belasting betaald zoals bij het opnemen van dividend. Door de nieuwe regels van wet excessief lenen moeten ondernemers eerder belasting betalen als ze hun lening boven het gestelde maximum laten uitkomen. De overheid wil op deze manier meer gelijke regels maken.
Wat valt er onder een lening?
Een lening is elke afspraak waarbij je geld van je eigen bv krijgt dat je later terug moet betalen. Dit kan zijn voor een huis, een auto of andere persoonlijke uitgaven. Ook als je bv garant staat voor een lening die je ergens anders afsluit, telt dit onder de wet excessief lenen mee. Hypotheekleningen voor de eigen woning zijn alleen uitgezonderd als ze voldoen aan de gewone hypotheekregels. Andere leningen worden gewoon meegeteld. Let er dus goed op wat er precies onder deze wet valt, zodat je niet ineens met onverwachte belasting te maken krijgt.
Wat zijn de gevolgen als je te veel leent?
Als je meer leent dan toegestaan, wordt het meerdere gezien als inkomen. Hierover moet je inkomstenbelasting in box 2 betalen. Dit percentage ligt vaak hoger dan de belasting die je normaal over spaargeld betaalt. Je moet het bedrag invullen in je aangifte inkomstenbelasting. Ook als je lening na verloop van tijd kleiner wordt, krijg je geen geld terug van de belasting die je al hebt betaald. Het is dus verstandig om je leningen goed te regelen en niet boven de grens uit te komen. Als je een lening afsluit voor een dubbele woning, telt het deel dat boven de gewone hypotheekregeling uitkomt alsnog mee.
Tips voor ondernemers met een bv
Veel ondernemers lenen weleens geld van hun bv. Dat is toegestaan, maar het is slim om goed bij te houden hoeveel je precies leent. Houd rekening met de grens van 700.000 euro voor jou en je fiscale partner samen. Door vooraf te plannen kun je onaangename verrassingen bij de belastingaangifte voorkomen. Overleg ook met een boekhouder of belastingadviseur als je twijfelt hoe jouw situatie precies uitpakt. Het is beter om het zekere voor het onzekere te nemen en netjes binnen de regels te blijven.
Meest gestelde vragen over de wet excessief lenen
- Valt een hypotheeklening voor het eigen huis ook onder de wet excessief lenen?Een hypotheeklening van je eigen bv voor je eigen huis telt niet mee voor het maximum van 700.000 euro, als je voldoet aan de normale hypotheekregels van de Belastingdienst. Voldoet de lening niet aan deze regels, dan wordt ook de hypotheek meegerekend.
- Mag ik samen met mijn partner van twee bv’s ieder 700.000 euro lenen?Nee, de grens van 700.000 euro geldt per persoon en hun fiscale partner samen, en over alle bv’s waar je een aanmerkelijk belang in hebt. Het maakt niet uit of je leent van één of meer bedrijven: het totaal telt.
- Wat gebeurt er als ik boven de grens van 700.000 euro uitkom?Als je boven het maximum van 700.000 euro leent van je eigen bv, moet je over het bedrag daarboven direct afrekenen in box 2 van de inkomstenbelasting. Dit geldt ook als je het bedrag in delen leent.
- Kan ik een lening die ik al boven de grens heb terugbetalen om belasting te voorkomen?Als je vóór de peildatum (31 december van het jaar) het bedrag boven de grens terugbetaalt, hoef je over dat deel geen extra belasting te betalen. Je moet er dus op tijd bij zijn als je boven de grens uitkomt.
- Waarom voert de overheid de wet excessief lenen in?De overheid wil met deze wet voorkomen dat mensen belasting ontlopen door grote bedragen van hun eigen bv te lenen zonder daarover af te rekenen. Zo wordt belasting eerlijker verdeeld.